Кто рискует попасть на комиссию? Вопрос большой. У инспекторов множество критериев, как и фактора личного мнения о том, нужно ли вызывать конкретно вас или нет. Система контроля отслеживает множество разных показателей, в том числе известных всем показателей неблагонадёжности. На это работает несколько систем отслеживания, данные берутся из АСК-НДС, АСК-ККТ, результатов прошлых проверок, других структур, например, Роструда и даже просто из интернета.

Отбор проводится примерно также, как отбирают на обычную проверку. На это есть 12 также известных критериев. Чем больше их у вашей компании, тем более вероятна проверка, в нашем случае – комиссия.

Приведём из коротко.

1. Налоговая нагрузка ниже, чем средний уровень по хозяйствующим субъектам в выбранной отрасли (в выбранном виде экономической деятельности)

2. Убыток в бухгалтерской и налоговой отчетности в течение 2-х и более лет

3. Доля вычетов по НДС превышает или равна 89% за период 12 месяцев

4. Рост расходов опережает рост доходов

5. Заработная плата ниже, чем средний уровень по виду деятельности в регионе.

6. Неоднократное приближение к крайнему значению таких показателей, как выручка, численность сотрудников, остаточная стоимость ОС, которые дают право применять УСН

7. В книге учета доходов и расходов суммы расходов, максимально приближенные к сумме доходов

8. Построение бизнеса на базе заключения хозяйственных договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия разумных экономических или иных причин

9. Игнорирование требований налоговых органов: непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление о выявлении несоответствия показателей деятельности, и/или непредставление налоговому органу запрашиваемых документов и т.д.

10. Многократное снятие с учета в одном налоговом органе и постановка на учет в других налоговых органах

11. Уровень рентабельности продаж и активов отличается более чем на 10 % от уровня рентабельности продаж и активов аналогичных предприятий той же сферы деятельности

12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с повышенным налоговым риском.

Продолжение следует

@ProfAudit