СК на проводе ⋆ Блог Обнальщика

СК на проводе

Читая каналы, и общаясь с реальными людьми, находящимися вне правоохранительной системы, понимаю, что представление о правоохранительных органах у людей крайне расплывчатое и зачастую искаженное сотрудниками данных и адвокатами (которые всегда пытаются пугать обывателя).

Незнание внутреннего устройства правоохранительной и судебной систем, а также отношений внутри них, приводит к тому, что многие обыватели становятся жертвами мошенников, которые зачастую носят погоны или адвокатские удостоверения.  

Я работаю в должности следователя по особо важным делам …. отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по субъекту Российской Федерации с 201* года. Данный отдел занимается исключительно расследованием экономических преступлений, 80% из которых уклонение от уплаты налогов.

История

Один уважаемый предприниматель – владелец заводов, станков, пароходов (назовем его Иванов), принимает решение построить в городе N торговый центр. Для строительства выбирает свободный участок земли, согласует вопрос о строительстве ТЦ с администрацией города, и незамедлительно (еще до оформления всей необходимой для строительства документации) приступает к работам по возведению здания.

 Для производства строительных работ Иванов привлекает своего знакомого Петрова владельца ООО «Строительная компания». В связи с тем, что официально приступить к строительству нельзя, на момент начала стройки, никаких договоров строительного подряда Иванов с ООО «Строительная компания» не заключает.

Старые знакомые Иванов и Петров договариваются о том, что пока идут бюрократические проволочки с оформлением земельного участка и разрешением на строительство, Петров приступает к возведению здания ТЦ. Финансирование стройки осуществляет Иванов путем перечисления денег со счетов, принадлежащего ему, ООО «Завод» на счета ООО «Строительная компания». В качестве основания перечислений указывается какой-нибудь надуманный договор.

Ударив по рукам, Иванов и Петров приступили к реализации разработанного плана.

ООО «Строительная компания» получало деньги от ООО «Завод» (якобы за товары и услуги с НДС), в связи с чем, последнее имело право на налоговые вычеты. Полученные денежные средства ООО «Строительная компания» тратило на строительные материалы, которые приобретались с уплатой НДС. Соответственно у ООО «Строительная компания» в период стройки не возникало обязанности платить крупные суммы НДС в бюджет.

С точки зрения уплаты НДС, всё было законно, до того времени пока не были получены официальные разрешения на строительство.

Когда строительство здания ТЦ практически было закончено, Иванов оформил все документы, согласно которым он имел право построить здание ТЦ, точнее не он лично, а вновь созданное им ООО «Рассвет».

ООО «Рассвет» применяло общую систему налогообложения и ранее не вело какой-либо деятельности.

В июле 2017 года ООО «Рассвет» заключает договор строительного подряда с ООО «Строительная компания» на возведение здания ТЦ, строительство которого фактически уже близилось к завершению. В рамках данного договора в 3 квартале 2017 года ООО «Строительная компания» якобы выполняет работы для ООО «Рассвет» по возведению здания ТЦ на сумму 120 млн. рублей. В результате чего ООО «Рассвет» получает право на возмещение НДС из бюджета в размере 21,6 млн. руб., а ООО «Строительная компания» получает обязанность уплатить такую сумму НДС в бюджет.

Иванов очень уважаемый бизнесмен в регионе и особых проблем с возмещением НДС у него быть не должно, тем более, что каким-либо образом оспорить его уплату по сделке с ООО «Строительная компания» невозможно. Здание ТЦ реально возведено (то есть работы точно выполнены), ООО «Строительная компания» является добросовестным контрагентом, у которого в штате числится большое количество работников, в собственности имеется строительная техника и т.д.; факт выполнения строительных работ данное Общество не отрицает.

ООО «Строительная компания» естественно не желает платить в бюджет 21,6 млн. руб. (фактически в 3 кв. 2017 года Общество таких денег не получало), реальных вычетов за указанный период набирается только 5 млн. руб. Выход очевиден, закрыть оставшиеся 16,6 млн. руб. операциями с дырками и слить контору.

По окончанию 3 кв. 2017 года ООО «Строительная компания» подает налоговую декларацию по НДС, в которой отражает операции с ООО «Рассвет». Из этого следует обязанность уплатить НДС в размере 21,6 млн. руб., а также отражает операции по приобретению товаров у реальных поставщиков и у дыр, что позволяет перекрыть указанный НДС вычетами.

ООО «Рассвет» в свою очередь не торопится заявлять НДС к возмещению.

Вроде бы все идет по плану, но тут приходит Следственный комитет РФ, который возбуждает уголовное дело в отношении Петрова по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере (16,6 млн. руб.). Проводятся обыска, в том числе у обнальщиков (лица, которым фактически принадлежат вышеупомянутые дыры), в результате чего изымается вся черная бухгалтерия обнальщиков, печати, банковские карты и пр. Испуганные обнальщики, опасаясь привлечения к ответственности за незаконную банковскую деятельность, полностью сливают Петрова и рассказывают, что делали для него документы без фактической поставки товаров. Также, Петрова сливают часть его работников, которые сообщают, что поставок товаров от дыр никогда не было.

Проще говоря, ничего не мешает направить уголовное дело в отношении Петрова в суд. Иванов в данном случае ничем не рискует. Даже если Петров скажет, что операции с ООО «Рассвет» носили формальный характер и были направлены на получение указанным Обществом права возмещения НДС, это ни к чему не приведет, так как на момент возбуждения уголовного дела ООО «Рассвет» не воспользовалось своим правом получить деньги из бюджета. Если же Петрова осудят за уклонения от уплаты налогов, то ООО «Рассвет» сможет спокойно возместить НДС из бюджета, имея «железное» доказательство своей правоты в виде приговора в отношении Петрова.

Но в данном случае Петров смог выкрутиться, и уголовное дело в отношении него было прекращено за отсутствием состава преступления.

Как выкрутился Петров? Почитаем завтра.

@Ob_nal

Telegram