Советы бухгалтеру ч.21

Серия вопросы от налоговой

Как мы уже писали, налоговая сравнивает отчёты и задаёт вопросы по расхождениям. При этом, у бухгалтера есть 5 рабочих дней, чтобы ответить на требование. Ещё один возможный вопрос.

Почему доходы в отчёте 6-НДФЛ меньше, чем в расчете по страховым взносам?

Инспектора обязательно проверят новое контрольное соотношение в отчёте 6-НДФЛ. Начисленный работникам доход за вычетом дивидендов они сравнят с общей суммой выплат в расчете по страховым взносам.

И если доходы сотрудников в расчете по страховым взносам больше, чем в 6-НДФЛ, инспектора подумают, что организация недоплатила налоги. Сразу полетят требования о пояснениях.
Это соотношение проверяли в ходе камеральных проверок в 2017 году, но потом отменили проверку. Сейчас возобновят. Для проверки налоговая использует такую формулу:

Строка 020 раздел 1 :НДФЛ – строка 025 раздел 1 :НДФЛ ⩾ строке 030 прил. 1раздел 1 Расчёта по взносам.

Но, в случае, когда соотношение у вас не соблюдается, это не значит, что допущена ошибка. Доходы в отчёте 6-НДФЛ бывают меньше, чем в расчете по страховым взносам. 6-НДФЛ не отражают все выплаты организации. Это могут быть, допустим, суточные в пределах норматива. А в строке 030 приложения 1 расчета по страховым взносам они показаны полной суммой.

Ещё вариант. Организация может начислять доходы по договорам подряда в одном квартале, а выплачивать в другом. В расчете 6-НДФЛ они показываются в том периоде, в котором выплатили доход (письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329), а в расчете по страховым доход подрядчика отражается в том периоде, когда подписали акт приемки-сдачи работ. Имейте это в виду.

Если такие ситуации возникли, опишите их подробно в ответ на требование инспекторов и они это примут.

@Ob_nal

Комментарии

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *